Quanto custa importar da China para o Brasil: tributos, frete e taxas

Comece pelo valor aduaneiro

Quase todos os tributos da importação são calculados sobre o valor aduaneiro: o preço da mercadoria, somado ao frete e ao seguro internacionais até o porto ou aeroporto de descarga no Brasil, convertido para reais. O NCM, a classificação do produto na nomenclatura do Mercosul, define as alíquotas de II e de IPI e indica se o produto precisa de licença ou certificação. NCM errado significa custo errado e, depois, multa.

• Preço da mercadoria na origem
• Frete internacional até o porto ou aeroporto de chegada
• Seguro internacional
• NCM correto: define II, IPI e eventuais licenças

Os tributos federais: II, IPI e PIS/Cofins-Importação

O Imposto de Importação (II) incide sobre o valor aduaneiro, com a alíquota prevista para o NCM na Tarifa Externa Comum do Mercosul. O IPI incide sobre o valor aduaneiro acrescido do II, com a alíquota da tabela do IPI. O PIS-Importação e a Cofins-Importação têm alíquotas gerais de 2,1% e 9,65% sobre o valor aduaneiro, com alíquotas específicas para alguns produtos. II, IPI, PIS e Cofins são debitados no registro da declaração de importação, e o ICMS é pago antes da liberação da mercadoria. Só empresas no regime não cumulativo do PIS/Cofins (em geral, lucro real) aproveitam o PIS/Cofins-Importação como crédito; empresas do Simples Nacional ou do lucro presumido não. Confirme o seu caso com o seu contador.

• II: alíquota pelo NCM, sobre o valor aduaneiro
• IPI: alíquota pelo NCM, sobre valor aduaneiro mais II
• PIS-Importação: alíquota geral de 2,1%
• Cofins-Importação: alíquota geral de 9,65%

ICMS: o tributo estadual calculado por dentro

O ICMS da importação é pago no desembaraço, em regra ao estado onde fica o estabelecimento importador que recebe a mercadoria. A base soma o valor da mercadoria, o II, o IPI, os demais tributos e despesas aduaneiras e o próprio ICMS: na prática, a soma é dividida por (1 − alíquota). A alíquota varia conforme o estado e o produto, e alguns estados têm incentivos para importação. Como incide sobre todos os outros valores, inclusive sobre ele mesmo, o ICMS costuma ser o maior tributo da conta.

Taxas e despesas além dos tributos sobre a mercadoria

Outros itens aparecem em todo embarque e pesam mais nos lotes pequenos, porque muitos são cobrados por embarque, não por unidade.

• AFRMM: 8% do frete marítimo na navegação de longo curso
• Taxa Siscomex: R$ 115,67 por declaração, mais um valor decrescente por adição da declaração (R$ 38,56 para cada uma das duas primeiras)
• Honorários do despachante aduaneiro
• Armazenagem e movimentação no terminal, e desconsolidação no contêiner compartilhado
• Frete interno até o seu armazém
• IOF sobre o câmbio, quando você paga o fornecedor no exterior

Um exemplo simplificado

Exemplo ilustrativo, sem relação com um produto real: valor aduaneiro de R$ 100.000, II de 18%, IPI de 10% e ICMS de 18%, alíquotas escolhidas só para mostrar a conta. O II fica em R$ 18.000. O IPI fica em R$ 11.800 (10% de R$ 118.000). O PIS soma R$ 2.100 e a Cofins, R$ 9.650. A base do ICMS é R$ 141.550 dividido por 0,82, cerca de R$ 172.622, então o ICMS fica em torno de R$ 31.072. Os tributos somam cerca de R$ 72.622 antes do AFRMM, da taxa Siscomex e das outras despesas aduaneiras, que também entram na base do ICMS. O resultado real depende do NCM, do estado, do regime tributário e de quanto vira crédito.

O que muda com a reforma tributária

Em 2026, a CBS (0,9%) e o IBS (0,1%) são calculados em caráter de teste: aparecem nos documentos fiscais e, pelo ato conjunto da Receita Federal com o Comitê Gestor do IBS, quem cumpre as obrigações acessórias fica dispensado do recolhimento em 2026. A partir de 2027, a CBS substitui o PIS e a Cofins, o IPI passa a ter alíquota zero para a maior parte dos produtos (com exceções ligadas à Zona Franca de Manaus) e começa o Imposto Seletivo sobre alguns bens. Entre 2029 e 2032, o ICMS diminui por etapas enquanto o IBS cresce, e a partir de 2033 o novo modelo vale por completo. Os novos tributos também incidem na importação, por isso as planilhas de custo precisam ser revistas a cada ano da transição.

Onde o custo costuma escapar

As surpresas raramente vêm das alíquotas em si. Elas vêm dos dias que a carga passa no terminal, de um NCM reclassificado no desembaraço, de uma licença que não foi pedida a tempo ou do câmbio que mudou entre o pedido e o pagamento. Cada um desses pontos pode ser planejado antes de a mercadoria sair da China.

• Dias extras de armazenagem no terminal
• NCM alterado no desembaraço
• Licença ou certificação que não ficou pronta
• Variação do câmbio entre o pedido e o pagamento

Como pedir cotações comparáveis

Peça o custo final, não só o preço de fábrica ou o frete. Uma cotação útil lista cada item, usa o mesmo Incoterm para todos os fornecedores, informa o NCM considerado e inclui as despesas no destino. Na XT Brazil, cada embarque é cotado com cada custo discriminado. Na compra completa, a XT Brazil fatura a mercadoria no Brasil, com pagamento em reais; se a sua empresa importa com o próprio RADAR, ela é a importadora.

• Mesmo Incoterm em todas as cotações
• NCM proposto e alíquotas consideradas
• Despesas no destino incluídas
• Prazo da fábrica até o seu armazém